【导语】
随着目前经济情况收紧，在市场竞争日趋激烈的环境下，企业应收账款增多，尤其中小企业随时面临资金链断裂的风险。年关将近，不少企业都要面对应收账款催收的棘手问题，“销售难、收款更难”已成为常态，严重者甚至牵扯欠款纠纷。
因一些企业根据有关规定按应收账款的数额计提了坏帐准备金，但这可能往往淡化了企业的催债意识。企业如果能有效地从法律角度加强对应收欠款的管理，则可防患于未然，即使产生欠款纠纷不可避免，也可将企业应收欠款的风险降到最小。因此企业必须重视并加强应收账款的管理，包括合同管理、应收账款日常管理、债权催收等多个方面，从而最大限度地提高应收账款回收率，缩短收账周期，减少呆账、坏账损失。
【预防阶段】
居安思危，未雨绸缪，企业在应收欠款产生前如果采取一些必要的防范措施，企业在欠款中就会处于比较有利的地位。
企业作为债权人，应注意以下几个方面：
1. 审查债务人的主体资格;
2. 审查债务人的经营范围;
3. 审查债务人的偿债能力;
4. 审查债务人是否有良好的商业信誉;
5. 能采取担保措施的，要尽可能要求债务方提供担保，因为经担保后的债权优于其他债权优先受偿，这是降低风险的有效方法，当然在设立担保时要注意担保在法律上的有效性。
6.密切关注债务人经营状况，一旦发现债务人的经营状况严重恶化，或出现转移财产、抽逃资金，或有丧失、可能丧失履行债务的能力等情况，则应当及时采取有效的应对措施，如及时提起诉讼并申请保全查封等。
【交易阶段】
1. 建立客户信用评定、审核制度，对客户的资信实行动态管理，对资信下降的客户要及时采取减少发货、实行担保和加强催收等预防和减少风险的措施。
2. 合同是企业催收应收账款的重要法律依据，也是企业在前期控制风险的有利武器，因此企业应建立有效的合同管理制度，对合同进行严格审查。在与客户签订销售合同尤其是大额合同时，应由专业律师对合同内容进行审核，特别是针对结算、违约金等条款进行明确约定。
3. 合同的效力在于严格执行。客户如有违约行为时应及时保留相关证据，采取应对措施，必要时可中止履约。企业财务人员要严格按照双方合同付款条款的规定，及时向客户提示付款，并进行跟踪催收。
4. 做好交易过程中的合同证据留存。如有关债务方主体资格的证据、合同或协议、送货单(一定要债务方签收，是单位的要加盖公章)、托运单、欠条及各种结算票据等，其他与该欠款有关的对账单、电报、传真、函件等都应妥善保存。
【催收阶段】
欠款纠纷产生后的解决方式很多，如协商、调解、仲裁和诉讼等，只要运用及时和恰当，就会收获事半功倍的效果。但由于一些债权人常常为了不伤和气，协商阶段的时间拖得太长，从而坐失了很多收回欠款的良机。若通过协商、发函等方式均无法解决拖欠账款的问题，则企业应当根据在协商过程中了解到的情况，及时采取诉讼手段，迫使对方清算拖欠账款，以防止诉讼时效届满或对方无财产可供执行等情况的发生。
债权人还可在起诉之前或起诉之后，向人民法院申请财产保全，以确保在判决之后能顺利收回应收欠款。
存在应收账款的企业要进一步强化法律意识，充分运用法律手段清理欠款，以维护企业合法权益。对于逾期的货款，凡债务人没有明确的还款计划或有效承诺的，在自行追缴无果的情况下，应及时聘请律师通过法律途径进行清缴，避免因诉讼时效期间届满或债务人转移资产、资信情况恶化等因素造成损失的扩大。